
恭喜你成立咗香港有限公司!但攞到公司註冊證明書同商業登記證,只係創業嘅起點。好多新手老闆以為「開咗就冇嘢做」,點知一年落嚟,周年申報、商業登記續期、強積金登記、做帳、審計、報稅一件接一件,稍一疏忽就可能錯過期限、惹來罰則——其中最重的一項,罰款可達 HK$300,000。
呢篇文章,會為你整理開公司後嘅首年時間軸清單(由首週到第 18 個月),涵蓋公司秘書、商業登記、僱主責任、會計、審計報稅、銀行與營運六大範疇,逐一講解每項責任嘅內容、時限同罰則,並附上年度合規成本預算。我哋亦會分享獨有觀點,例如「日曆驅動 vs 事件驅動」與「責任優先級」,助你由被動應付,變成主動規劃。
本文導覽
- 一、合規全貌(六大範疇)
- 二、首年時間軸清單
- 三、公司秘書範疇
- 四、商業登記
- 五、僱主責任
- 六、會計範疇
- 七、審計與報稅
- 八、銀行開戶與營運
- 九、全年合規日曆
- 十、新手陷阱
- 十一、年度成本預算
- 常見問題
一、開公司後嘅合規全貌
喺逐項拆解之前,先建立一個整體框架。開公司後嘅合規責任,主要落喺六大範疇。
| 範疇 | 主要責任 | 頻率 |
|---|---|---|
| 公司秘書 | 周年申報表 NAR1、重要控權人登記冊 SCR、法定紀錄冊、變更申報 | 每年/持續/事件觸發 |
| 商業登記 | 商業登記證續期、業務資料變更申報 | 每年或每三年 |
| 僱主責任 | 強積金登記及供款、僱員補償保險、僱主報稅表 | 每月/每年(有僱員時) |
| 會計 | 做帳、銀行對數、保存業務紀錄 7 年 | 持續/全年 |
| 審計與報稅 | 法定審計、周年成員大會、利得稅報稅 | 每年 |
| 銀行與營運 | 公司戶口、印章保管、合約與牌照 | 開業初期/持續 |
獨有觀點:合規責任分「日曆驅動」同「事件驅動」兩類。一類係「日曆驅動」——有固定期限,到時就要做,例如周年申報、商業登記續期、審計報稅、每月強積金供款;另一類係「事件驅動」——由特定事件觸發,例如更改公司資料、董事股東變動、地址變更、請第一個員工等,要喺指定時間內申報。明白咗呢個分野,你就知道邊啲嘢要「跟日曆」做、邊啲嘢要「跟事件」做,唔會手忙腳亂。
獨有觀點:「責任優先級」——邊樣最唔可以遲?所有合規責任都重要,但若要排優先級,有法定硬期限、逾期即罰嘅最唔可以遲。按罰則輕重排序:未在成員大會提交經審核報告文件(第 429 條,最高 HK$300,000)> 未為僱員登記強積金(最高 HK$350,000 及監禁 3 年)> 未投購僱員補償保險(最高 HK$100,000 及監禁 2 年)> 未依時報稅(最高 HK$10,000 加 3 倍)> NAR1 逾期(最高 HK$3,480)。掌握優先級,就能將有限精力投放喺最唔容得遲嘅環節。
二、首年時間軸清單:由首週到第 18 個月
呢一節係全文最實用嘅部分。跟住做,就唔會漏。
✅ 第 1 週:確認基礎設定
- 核對公司註冊證明書(CI)及商業登記證(BR)上的資料是否正確
- 檢查全套印章:鋼印、簽名章、小圓章
- 確認公司章程細則已妥為保存
- 確認已委任公司秘書及註冊辦事處地址(一人公司的唯一董事不得兼任秘書)
- 記低三個關鍵日期:成立日期(推算 NAR1)、BR 屆滿日、財政年度結帳日
✅ 第 1 個月:建立法定與財務基礎
- 備存法定紀錄冊:成員(股東)、董事、公司秘書、押記登記冊
- 備存重要控權人登記冊(SCR)並委任指定代表
- 擬備並簽署首次董事會決議、發出股票
- 建立會計系統:會計科目表、單據歸檔規則、入帳流程
- 啟動銀行開戶(審批需時 2–8 星期,宜盡早開始)
- 如業務需要牌照(食肆、旅行社、放債人等),即刻啟動申請
✅ 請第一個員工後 60 日內
- 為僱員登記強積金計劃(法定 60 日限期)
- 購買僱員補償保險(勞保)——請人前就應該買定
- 訂立書面僱傭合約,訂明工資、工資期、通知期
- 設定每月第 10 日前的強積金供款流程
- 建立工時及工資紀錄(最低工資 2026 年 5 月 1 日起 HK$43.1/小時)
✅ 首 3 個月:養成營運節奏
- 確立單據交付節奏(每月固定日子交會計)
- 開始銀行對數,確保每筆收支都有對應單據
- 公私分明:公司數與股東私人數嚴格分開
- 檢視是否需要由年結升級為季結或月結
✅ 成立周年日後 42 日內
- 交付周年申報表 NAR1(準時註冊費 HK$105)
- 核對董事、股東、註冊地址等資料是否與紀錄一致
✅ BR 屆滿前
- 續領商業登記證(2026/27 一年期 HK$2,350、三年期 HK$6,170)
- 即使未收到繳款通知書,仍有續期責任
✅ 每年 4 月至 5 月(如有僱員)
- 4 月首個工作天收到僱主報稅表 BIR56A,須於 1 個月內連同 IR56B 交回
- 即使沒有僱員、未開始營業或已停業,亦須剔選「沒有」後交回
✅ 財政年度結束後
- 截數、盤點存貨(如有)、索取全年銀行月結單
- 完成做帳,出試算表及財務報表(建議 3 個月內)
- 安排法定審計(首次審計涉及開帳審核,宜預留 4–8 星期)
- 董事簽署財務報表、董事報告及聲明書
- 在會計參照期完結後一般 9 個月內舉行周年成員大會(或以全體成員書面決議豁免),並於大會前最少 21 日向每名成員送交報告文件
✅ 約成立後 18 個月
- 收到首份利得稅報稅表(BIR51)
- 首次可獲約 3 個月交回(標準 1 個月+額外 2 個月),一般不可再申請延期
- 連同核數報告及稅務計算表提交
- 如選用兩級制 8.25%,記得提交補充表格 S1(必須電子提交)
三、公司秘書範疇:周年申報與法定維護
周年申報表(NAR1)
每間私人公司,須喺成立後每個「周年日」起計嘅 42 日內,向公司註冊處遞交周年申報表(NAR1),申報公司嘅最新資料。
| 交付時間 | 註冊費 (HK$) |
|---|---|
| 準時(周年日後 42 日內) | 105 |
| 逾期超過 42 日但不多於 3 個月 | 870 |
| 逾期超過 3 個月但不多於 6 個月 | 1,740 |
| 逾期超過 6 個月但不多於 9 個月 | 2,610 |
| 逾期超過 9 個月 | 3,480 |
除較高註冊費外,公司及每名責任人(包括董事及公司秘書)均可被檢控。長期不交,公司註冊處亦可能主動將公司從登記冊剔除,屆時銀行戶口會被凍結。
獨有觀點:周年申報嘅「42 日」係由「周年日」起計,唔係年尾。一個極多人搞錯嘅關鍵:NAR1 嘅期限,係由公司成立周年日起計 42 日內,而唔係曆年年尾(12 月 31 日),亦唔係財政年度結束日。好多老闆將佢同審計報稅嘅時間混淆,以為一齊年尾做就得,結果錯過咗周年申報期限。記住:報稅跟年曆,周年申報跟公司生日。
重要控權人登記冊(SCR)
自 2018 年 3 月 1 日起,所有在香港成立的公司均須備存 SCR,識別對公司有重大控制權的人士(一般指直接或間接持有超過 25% 股份或表決權、有權委任或罷免過半數董事,或對公司行使重大影響力者),並委任至少一名指定代表供執法人員索取。
未有遵從規定,公司及其每名責任人可各被處第 4 級罰款 HK$25,000;如屬持續失責,另每日各罰 HK$700。SCR 須存放於註冊辦事處,或已以表格 NR2 通知處長的其他香港地點。
法定紀錄冊與變更申報限期
| 變更事項 | 表格 | 限期 |
|---|---|---|
| 委任或終止委任董事/公司秘書 | ND2A | 15 日內 |
| 董事/公司秘書資料變更 | ND2B | 15 日內 |
| 更改註冊辦事處地址 | NR1 | 15 日內 |
| 法定紀錄冊存放地點變更 | NR2 | 15 日內 |
| 更改公司名稱 | 特別決議 + NNC2 | 決議後 15 日內 |
| 股份配發 | NSC1 | 1 個月內 |
| 業務地址或業務性質變更 | 通知商業登記署 | 1 個月內 |
*留意公司註冊處與商業登記署是兩個不同部門,更改地址往往兩邊都要申報,只做一邊是常見疏漏。委託專業公司秘書服務,就唔使自己記住呢啲日子。
四、商業登記:續期與費用
| 證書類別 | 登記費 | 徵費 | 總數 |
|---|---|---|---|
| 一年期商業登記證 | HK$2,200 | HK$150 | HK$2,350 |
| 三年期商業登記證 | HK$5,720 | HK$450 | HK$6,170 |
| 分行登記證(一年) | HK$80 | HK$150 | HK$230 |
| 分行登記證(三年) | HK$208 | HK$450 | HK$658 |
破欠基金徵費 HK$150 的兩年寬免期已於 2026 年 3 月 31 日結束,故一年期 BR 由 HK$2,200 回復至 HK$2,350。詳見商業登記續期攻略。
五、僱主責任:請第一個員工就要做的事
呢一節係原本最容易被忽略、但罰則最重的範疇之一。
強積金
| 項目 | 要求 |
|---|---|
| 登記限期 | 僱員受僱首 60 日內 |
| 供款比率 | 僱主及僱員各按有關入息 5% |
| 入息下限 | 月入低於 HK$7,100:僱員免供,僱主照供 5% |
| 入息上限 | 月入 HK$30,000 或以上:雙方每月上限各 HK$1,500 |
| 供款限期 | 每月第 10 日或之前;遇星期六、日、公眾假期、烈風或黑雨警告日順延至下一工作天 |
| 免供款期 | 僱員享 30 日免供款期;僱主部分無免供款期,由受僱第一日起計算 |
| 逾期罰則 | 5% 附加費;另可罰 HK$5,000 或欠款 10%(較高者),最高刑罰罰款 HK$450,000 及監禁 4 年 |
| 未登記罰則 | 最高罰款 HK$350,000 及監禁 3 年 |
僱員補償保險(勞保)
按《僱員補償條例》(第 282 章),僱員不超過 200 人者,每宗事故投保額不少於 HK$1 億;超過 200 人則不少於 HK$2 億。未依法投保可被檢控,最高罰款 HK$100,000 及監禁 2 年。保單須涵蓋所有僱員,包括兼職及臨時工。
僱主報稅表與勞工法例
- BIR56A:4 月首個工作天發出,1 個月內連同 IR56B 交回;年入息達 HK$132,000 或以上的單身僱員、所有已婚僱員、兼職及董事均須申報
- IR56E(新聘,3 個月內)、IR56F(離職,前 1 個月)、IR56G(離港,前 1 個月並暫扣款項)
- 最低工資:2026 年 5 月 1 日起每小時 HK$43.1(已實行一年一檢)
- 法定假日:2026 年共 15 天,其中復活節星期一(4 月 6 日)為新增
- 取消強積金對沖:2025 年 5 月 1 日轉制日後,僱主強制性供款不可再對沖轉制日起年資的遣散費/長服金
詳見薪金計算及強積金服務。
最常見的誤解:好多老闆以為「請兼職」「請自己人」「試用期」可以唔使供 MPF 或唔使買勞保——法例並無此豁免。只要構成僱傭關係,兼職、臨時工、家人受薪同樣受規管。受薪董事亦一般須按僱員安排強積金。
六、會計範疇:全年做帳與紀錄保存
兩條法例,兩個起計點
| 法例 | 7 年由何時起計 | 罰則 |
|---|---|---|
| 《稅務條例》第 51C 條 | 該紀錄所關乎的交易完結後 | 最高罰款 HK$100,000 |
| 《公司條例》第 373 條 | 紀錄中最後記項所關乎的財政年度終結時 | 公司及責任人須負法律責任 |
實務上以較長者為準;稅務局亦明確指出,就算結束營業,仍有責任繼續保留紀錄直至 7 年期滿。
獨有觀點:做帳係「平時功」,唔係「考試前一晚溫書」。會計做帳要全年持續累積,而非等到審計報稅前一刻先嚟「臨急抱佛腳」。年尾先一次過整理全年單據,唔單止辛苦易錯,更會推高審計收費(核數師要花時間執手尾,而核數費按工時計算)。將做帳當成每月嘅例行功課,平時做好,年尾就輕鬆。單據整理方法見會計憑證整理管理術;專業會計做帳服務月費 $200 起,正係幫你維持呢項「平時功」。
七、審計與報稅:年度核數與評稅
每年法定審計
香港有限公司每個財政年度,都須委任持有執業證書的會計師,審核財務報表並出具核數師報告(《公司條例》第 394、405 條)。呢項責任無論公司有冇生意、有冇盈利都要履行。
兩點澄清:
一、「報告豁免」不等於「審計豁免」。第 359 條的報告豁免只是准許合資格公司擬備簡明財務報告(門檻:收入 ≤ HK$1 億、資產 ≤ HK$1 億、僱員 ≤ 100 人,符合任兩項),報表仍須審計。唯一例外是按第 5 條正式宣布為「不活動公司」。
二、核數師的監管機構已改變。自 2022 年 10 月 1 日起,執業會計師及事務所的註冊發牌、查察、調查及紀律處分職能,已由香港會計師公會移交會計及財務匯報局(會財局/AFRC)。
周年成員大會與報告文件
私人公司一般須在會計參照期完結後 9 個月內舉行周年成員大會,並在大會前最少 21 日向每名成員送交報告文件(財務報表、董事報告及核數師報告)。可由全體成員以書面決議豁免舉行大會,但仍須把文本送交每名成員。
違反第 429 條(未在成員大會提交報告文件)可罰款 HK$300,000;如屬故意犯罪,另可處監禁 12 個月——呢個係全部合規責任中罰則最重的一項。
利得稅報稅
法團首 200 萬港元應評稅利潤稅率 8.25%、其後 16.5%;非法團業務為 7.5% 及 15%。每個關聯實體集團內只可由一間實體選用兩級制,並須提交補充表格 S1(必須電子提交)。逾期按第 80(2) 條最高罰款 HK$10,000 另加少徵稅款 3 倍。
獨有觀點:審計報稅係「六大範疇嘅終點站」。審計報稅其實係全年合規嘅終點站——前面嘅會計做帳係佢嘅燃料,公司秘書嘅資料維護係佢嘅背景。做帳做得好,審計就順;資料齊全,報稅就準。所以唔好將審計報稅當成孤立嘅年尾任務,而要視為全年合規嘅總結算。將會計、審計、報稅交由同一團隊銜接,呢個終點站就走得最順。
八、銀行開戶與日常營運
公司銀行開戶
傳統銀行審批日趨嚴格,重點在於證明業務真實性。一般需要準備:
- 公司註冊證明書、商業登記證、公司章程細則
- 董事及股東的身份證明與住址證明
- 業務計劃或業務說明
- 上下游合約或訂單、供應商及客戶名單
- 業務地址證明(租約或水電單)
- 資金來源說明
- 董事親身面談(部分銀行接受視像認證)
審批一般需時 2 至 8 星期。虛擬銀行及金融科技帳戶審批較快、月費低,適合初期收付款,但部分不支援現金存取或信用證。
開戶被拒常見原因:業務性質被視為高風險、地址被視為「掛名」、資料前後不一致、股東架構過於複雜、無法說明資金來源。建議先完善文件再向另一間銀行申請,切勿短期內連環遞交而留下拒批紀錄。
日常營運的其他事項
- 印章保管:鋼印及簽名章應由指定人士保管,並記錄使用情況
- 牌照申請:食肆、旅行代理商、放債人、地產代理等牌照不可隨業務轉讓,須自行申請,部分審批需時數月
- 合約與發票範本:確保使用公司全名及正確地址,避免日後爭議
- 保險:除勞保外,可考慮辦公室財產保險、公眾責任保險、專業彌償保險
- 知識產權:公司名稱受註冊處名稱索引一定保障,但商標須另行註冊
九、公司全年合規日曆
| 時間 | 事項 | 類型 |
|---|---|---|
| 成立周年日後 42 日內 | 交付周年申報表 NAR1 | 日曆驅動 |
| BR 屆滿前 | 續領商業登記證($2,350/$6,170) | 日曆驅動 |
| 每月第 10 日 | 強積金供款(如有僱員) | 日曆驅動 |
| 4 月首個工作天後 1 個月內 | 交回僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B | 日曆驅動 |
| 財政年度結束後 3 個月內 | 完成做帳,交齊審計文件 | 建議做法 |
| 會計參照期完結後 9 個月內 | 舉行周年成員大會(大會前 21 日送交報告文件) | 日曆驅動 |
| 按結帳日類別(N/D/M) | 提交利得稅報稅表 | 日曆驅動 |
| 全年持續 | 保存業務紀錄 7 年、維護法定紀錄冊及 SCR | 持續責任 |
| 變更後 15 日內 | 董事/秘書/註冊地址變更(ND2A/ND2B/NR1/NR2) | 事件驅動 |
| 變更後 1 個月內 | 業務地址或性質變更(通知商業登記署) | 事件驅動 |
| 僱員受僱 60 日內 | 登記強積金計劃 | 事件驅動 |
完整年度時序見香港創業者財稅日曆 2026。
十、新手最常踩嘅十個合規陷阱
- 混淆周年申報與審計時限:以為兩者一齊年尾做,錯過 42 日周年申報期
- 以為無生意就免做:即使無營運,審計報稅、周年申報原則上仍要做
- 以為細公司可以豁免審計:混淆「報告豁免」與「審計豁免」
- 年尾先做帳:平時不歸檔,年尾臨急抱佛腳,辛苦又推高審計費
- 漏咗商業登記續期:以為未收到通知書就唔使交
- 變動資料無申報:董事、股東、地址變動未於 15 日內通知註冊處
- 改地址只通知一邊:忘記公司註冊處與商業登記署要分別申報
- 忽略 SCR:以為只有大公司先要做,實際上所有公司都要
- 請兼職唔供 MPF、唔買勞保:法例並無此豁免
- 公私帳混用:老闆私人開支用公司卡,年結時無法解釋
呢啲陷阱,大多源於「唔知幾時要做咩」。一份清晰嘅合規日曆,加上專業團隊跟進,便能輕鬆避開。更多帳目陷阱見公司會計常見錯誤 Top 10。
十一、第一年的合規成本預算
| 項目 | 金額 (HK$) | 備註 |
|---|---|---|
| 商業登記證(一年期) | 2,350 | 2026/27 政府法定收費 |
| 周年申報 NAR1 | 500 | 服務費 $395+政府費 $105 |
| 註冊辦事處地址 | 500 | 每年 |
| 會計做帳(年結) | 900 起 | 每月少於 20 筆交易 |
| 審計安排 | 2,000 起 | 不活躍公司;有營運者按營業額分級 |
| 利得稅報稅表 | 270 | 延期申請免費 |
| 全年合計 | 約 6,520 起 | 平均每月約 HK$543 |
如有僱員,另需預算:強積金僱主供款(有關入息 5%,每月上限 HK$1,500)、僱員補償保險保費、薪金計算及 IR56B 服務費。
詳細開支拆解見創業難守業更難:第一年營運開支及一站式商業服務慳成本;完整價目見收費表。
一站式全年合規嘅價值
六大範疇環環相扣,若分散處理,容易顧此失彼。將全年合規交由同一專業團隊,好處顯著:
- 不漏期限:專人跟進所有日曆驅動的硬期限,免卻自己記日子
- 數據連貫:會計、審計、報稅資料無縫銜接,準確高效,亦可壓低核數費
- 責任清晰:單一團隊統籌全程,權責分明、易於跟進
- 省心省力:你可專心做生意,合規交由專業團隊把關
由公司秘書、會計做帳、審計安排、報稅到薪金強積金,一站式統籌,正是中小企最省心的合規安排。
常見問題 FAQ
開咗公司,一年大約要做啲咩合規工作?
主要涵蓋六大範疇:公司秘書(NAR1、SCR、法定紀錄冊、變更申報)、商業登記續期、僱主責任(強積金、勞保、僱主報稅表)、會計(全年做帳、保存紀錄 7 年)、審計與報稅(法定審計、周年成員大會、利得稅報稅),以及銀行與日常營運。部分有固定期限,部分為全年持續責任。
周年申報表(NAR1)幾時要交?
私人公司須於成立後每個「周年日」起計 42 日內遞交,期限由成立周年日起計,並非曆年年尾或財政年度結束日。準時註冊費 HK$105;逾期不超過 3 個月 HK$870、6 個月 HK$1,740、9 個月 HK$2,610、超過 9 個月 HK$3,480,公司及每名責任人並可被檢控。
新公司幾時收到第一份報稅表?
通常於開業或成立為法團當日起約 18 個月後收到首份利得稅報稅表。首次會在標準 1 個月限期上額外獲 2 個月,即合共約 3 個月交回,但一般不可再申請延期。首個會計期間可長達約 18 個月,方便安排首次審計。
公司無生意,係咪就唔使做嘢?
不是。即使無營運、無盈利,周年申報、商業登記續期、法定審計與報稅原則上仍須履行。香港並無小型公司的審計豁免——第 359 條的「報告豁免」只是准許擬備簡明財務報告。唯一例外是按第 5 條通過特別決議正式宣布為「不活動公司」並交付處長登記。
請第一個員工要做啲咩?
三件事必須做:一、在僱員受僱首 60 日內登記強積金(勞資各供 5%,月入低於 HK$7,100 僱員免供但僱主照供,月入 HK$30,000 以上雙方每月上限各 HK$1,500);二、購買僱員補償保險(200 人以下每宗事故不少於 HK$1 億,未投保最高罰 HK$100,000 及監禁 2 年);三、每年 4 月收到 BIR56A 後 1 個月內連同 IR56B 交回。
重要控權人登記冊(SCR)是什麼?一定要做嗎?
要。自 2018 年 3 月 1 日起,所有在港成立的公司均須備存 SCR,識別直接或間接持有超過 25% 股份或表決權等具重大控制權的人士,並委任至少一名指定代表。未有遵從,公司及每名責任人各罰 HK$25,000,持續失責另每日各罰 HK$700。
公司資料變動,幾多日內要申報?
一般 15 日內:ND2A(委任/終止委任董事、秘書)、ND2B(資料變更)、NR1(註冊地址)、NR2(紀錄冊存放地點);更改公司名稱須先經特別決議再於 15 日內交 NNC2。業務地址及業務性質變更則須於 1 個月內通知商業登記署——注意兩個部門要分別申報。
業務紀錄要保存幾耐?
《稅務條例》第 51C 條規定須在紀錄所關乎的交易完結後保存最少 7 年,最高罰款 HK$100,000;《公司條例》第 373 條則由最後記項所關乎的財政年度終結時起計 7 年。實務上以較長者為準,即使結業責任仍持續至期滿。
新公司開銀行戶口要準備啲咩?
一般需要:CI、BR、章程細則、董事及股東身份證明與住址證明、業務計劃或說明、上下游合約或訂單、供應商及客戶名單、業務地址證明、資金來源說明,並須董事親身面談。審批一般需時 2 至 8 星期。被拒常見原因包括業務性質高風險、地址被視為掛名、資料不一致、股東架構複雜。
第一年的合規成本大約幾多?
以交易量少的小型有限公司為例:BR HK$2,350 + NAR1 HK$500 + 註冊地址 HK$500 + 做帳年結 HK$900 起 + 審計 HK$2,000 起 + 報稅表 HK$270 = 全年約 HK$6,520 起。有僱員者另需強積金供款、勞保保費及薪金服務費用。
全年合規有規劃,經營更安心
開公司後嘅合規,涵蓋公司秘書、商業登記、僱主責任、會計、審計報稅、銀行與營運六大範疇。記住核心心法:分清「日曆驅動」與「事件驅動」、掌握「責任優先級」(第 429 條的 HK$300,000 最重)、做帳要做「平時功」,並謹記周年申報嘅 42 日由「周年日」起計。一份清晰嘅合規日曆,就能令你由被動應付變成主動規劃。
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