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開公司後合規須知

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開公司後合規須知

最後更新:2026 年 8 月 15 日|分類:成立合規|相關服務:一站式套餐公司秘書服務

恭喜你成立咗香港有限公司!但攞到公司註冊證明書同商業登記證,只係創業嘅起點。好多新手老闆以為「開咗就冇嘢做」,點知一年落嚟,周年申報、商業登記續期、強積金登記、做帳、審計、報稅一件接一件,稍一疏忽就可能錯過期限、惹來罰則——其中最重的一項,罰款可達 HK$300,000

呢篇文章,會為你整理開公司後嘅首年時間軸清單(由首週到第 18 個月),涵蓋公司秘書、商業登記、僱主責任、會計、審計報稅、銀行與營運六大範疇,逐一講解每項責任嘅內容、時限同罰則,並附上年度合規成本預算。我哋亦會分享獨有觀點,例如「日曆驅動 vs 事件驅動」與「責任優先級」,助你由被動應付,變成主動規劃。

本文導覽

一、開公司後嘅合規全貌

喺逐項拆解之前,先建立一個整體框架。開公司後嘅合規責任,主要落喺六大範疇。

範疇主要責任頻率
公司秘書周年申報表 NAR1、重要控權人登記冊 SCR、法定紀錄冊、變更申報每年/持續/事件觸發
商業登記商業登記證續期、業務資料變更申報每年或每三年
僱主責任強積金登記及供款、僱員補償保險、僱主報稅表每月/每年(有僱員時)
會計做帳、銀行對數、保存業務紀錄 7 年持續/全年
審計與報稅法定審計、周年成員大會、利得稅報稅每年
銀行與營運公司戶口、印章保管、合約與牌照開業初期/持續

獨有觀點:合規責任分「日曆驅動」同「事件驅動」兩類。一類係「日曆驅動」——有固定期限,到時就要做,例如周年申報、商業登記續期、審計報稅、每月強積金供款;另一類係「事件驅動」——由特定事件觸發,例如更改公司資料、董事股東變動、地址變更、請第一個員工等,要喺指定時間內申報。明白咗呢個分野,你就知道邊啲嘢要「跟日曆」做、邊啲嘢要「跟事件」做,唔會手忙腳亂。

獨有觀點:「責任優先級」——邊樣最唔可以遲?所有合規責任都重要,但若要排優先級,有法定硬期限、逾期即罰嘅最唔可以遲。按罰則輕重排序:未在成員大會提交經審核報告文件(第 429 條,最高 HK$300,000)> 未為僱員登記強積金(最高 HK$350,000 及監禁 3 年)> 未投購僱員補償保險(最高 HK$100,000 及監禁 2 年)> 未依時報稅(最高 HK$10,000 加 3 倍)> NAR1 逾期(最高 HK$3,480)。掌握優先級,就能將有限精力投放喺最唔容得遲嘅環節。

二、首年時間軸清單:由首週到第 18 個月

呢一節係全文最實用嘅部分。跟住做,就唔會漏。

✅ 第 1 週:確認基礎設定

  • 核對公司註冊證明書(CI)及商業登記證(BR)上的資料是否正確
  • 檢查全套印章:鋼印、簽名章、小圓章
  • 確認公司章程細則已妥為保存
  • 確認已委任公司秘書及註冊辦事處地址(一人公司的唯一董事不得兼任秘書
  • 記低三個關鍵日期:成立日期(推算 NAR1)、BR 屆滿日財政年度結帳日

✅ 第 1 個月:建立法定與財務基礎

  • 備存法定紀錄冊:成員(股東)、董事、公司秘書、押記登記冊
  • 備存重要控權人登記冊(SCR)並委任指定代表
  • 擬備並簽署首次董事會決議、發出股票
  • 建立會計系統:會計科目表、單據歸檔規則、入帳流程
  • 啟動銀行開戶(審批需時 2–8 星期,宜盡早開始)
  • 如業務需要牌照(食肆、旅行社、放債人等),即刻啟動申請

✅ 請第一個員工後 60 日內

  • 為僱員登記強積金計劃(法定 60 日限期)
  • 購買僱員補償保險(勞保)——請人前就應該買定
  • 訂立書面僱傭合約,訂明工資、工資期、通知期
  • 設定每月第 10 日前的強積金供款流程
  • 建立工時及工資紀錄(最低工資 2026 年 5 月 1 日起 HK$43.1/小時)

✅ 首 3 個月:養成營運節奏

  • 確立單據交付節奏(每月固定日子交會計)
  • 開始銀行對數,確保每筆收支都有對應單據
  • 公私分明:公司數與股東私人數嚴格分開
  • 檢視是否需要由年結升級為季結或月結

✅ 成立周年日後 42 日內

  • 交付周年申報表 NAR1(準時註冊費 HK$105)
  • 核對董事、股東、註冊地址等資料是否與紀錄一致

✅ BR 屆滿前

  • 續領商業登記證(2026/27 一年期 HK$2,350、三年期 HK$6,170)
  • 即使未收到繳款通知書,仍有續期責任

✅ 每年 4 月至 5 月(如有僱員)

  • 4 月首個工作天收到僱主報稅表 BIR56A,須於 1 個月內連同 IR56B 交回
  • 即使沒有僱員、未開始營業或已停業,亦須剔選「沒有」後交回

✅ 財政年度結束後

  • 截數、盤點存貨(如有)、索取全年銀行月結單
  • 完成做帳,出試算表及財務報表(建議 3 個月內)
  • 安排法定審計(首次審計涉及開帳審核,宜預留 4–8 星期)
  • 董事簽署財務報表、董事報告及聲明書
  • 在會計參照期完結後一般 9 個月內舉行周年成員大會(或以全體成員書面決議豁免),並於大會前最少 21 日向每名成員送交報告文件

✅ 約成立後 18 個月

  • 收到首份利得稅報稅表(BIR51)
  • 首次可獲約 3 個月交回(標準 1 個月+額外 2 個月),一般不可再申請延期
  • 連同核數報告及稅務計算表提交
  • 如選用兩級制 8.25%,記得提交補充表格 S1(必須電子提交)

三、公司秘書範疇:周年申報與法定維護

周年申報表(NAR1)

每間私人公司,須喺成立後每個「周年日」起計嘅 42 日內,向公司註冊處遞交周年申報表(NAR1),申報公司嘅最新資料。

交付時間註冊費 (HK$)
準時(周年日後 42 日內)105
逾期超過 42 日但不多於 3 個月870
逾期超過 3 個月但不多於 6 個月1,740
逾期超過 6 個月但不多於 9 個月2,610
逾期超過 9 個月3,480

除較高註冊費外,公司及每名責任人(包括董事及公司秘書)均可被檢控。長期不交,公司註冊處亦可能主動將公司從登記冊剔除,屆時銀行戶口會被凍結。

獨有觀點:周年申報嘅「42 日」係由「周年日」起計,唔係年尾。一個極多人搞錯嘅關鍵:NAR1 嘅期限,係由公司成立周年日起計 42 日內,而唔係曆年年尾(12 月 31 日),亦唔係財政年度結束日。好多老闆將佢同審計報稅嘅時間混淆,以為一齊年尾做就得,結果錯過咗周年申報期限。記住:報稅跟年曆,周年申報跟公司生日。

重要控權人登記冊(SCR)

2018 年 3 月 1 日起,所有在香港成立的公司均須備存 SCR,識別對公司有重大控制權的人士(一般指直接或間接持有超過 25% 股份或表決權、有權委任或罷免過半數董事,或對公司行使重大影響力者),並委任至少一名指定代表供執法人員索取。

未有遵從規定,公司及其每名責任人可各被處第 4 級罰款 HK$25,000;如屬持續失責,另每日各罰 HK$700。SCR 須存放於註冊辦事處,或已以表格 NR2 通知處長的其他香港地點。

法定紀錄冊與變更申報限期

變更事項表格限期
委任或終止委任董事/公司秘書ND2A15 日內
董事/公司秘書資料變更ND2B15 日內
更改註冊辦事處地址NR115 日內
法定紀錄冊存放地點變更NR215 日內
更改公司名稱特別決議 + NNC2決議後 15 日內
股份配發NSC11 個月內
業務地址或業務性質變更通知商業登記署1 個月內

*留意公司註冊處與商業登記署是兩個不同部門,更改地址往往兩邊都要申報,只做一邊是常見疏漏。委託專業公司秘書服務,就唔使自己記住呢啲日子。

四、商業登記:續期與費用

2026 年 4 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日商業登記費及徵費
證書類別登記費徵費總數
一年期商業登記證HK$2,200HK$150HK$2,350
三年期商業登記證HK$5,720HK$450HK$6,170
分行登記證(一年)HK$80HK$150HK$230
分行登記證(三年)HK$208HK$450HK$658

破欠基金徵費 HK$150 的兩年寬免期已於 2026 年 3 月 31 日結束,故一年期 BR 由 HK$2,200 回復至 HK$2,350。詳見商業登記續期攻略

五、僱主責任:請第一個員工就要做的事

呢一節係原本最容易被忽略、但罰則最重的範疇之一。

強積金

項目要求
登記限期僱員受僱首 60 日內
供款比率僱主及僱員各按有關入息 5%
入息下限月入低於 HK$7,100:僱員免供,僱主照供 5%
入息上限月入 HK$30,000 或以上:雙方每月上限各 HK$1,500
供款限期每月第 10 日或之前;遇星期六、日、公眾假期、烈風或黑雨警告日順延至下一工作天
免供款期僱員享 30 日免供款期;僱主部分無免供款期,由受僱第一日起計算
逾期罰則5% 附加費;另可罰 HK$5,000 或欠款 10%(較高者),最高刑罰罰款 HK$450,000 及監禁 4 年
未登記罰則最高罰款 HK$350,000 及監禁 3 年

僱員補償保險(勞保)

按《僱員補償條例》(第 282 章),僱員不超過 200 人者,每宗事故投保額不少於 HK$1 億;超過 200 人則不少於 HK$2 億。未依法投保可被檢控,最高罰款 HK$100,000 及監禁 2 年。保單須涵蓋所有僱員,包括兼職及臨時工。

僱主報稅表與勞工法例

  • BIR56A:4 月首個工作天發出,1 個月內連同 IR56B 交回;年入息達 HK$132,000 或以上的單身僱員、所有已婚僱員、兼職及董事均須申報
  • IR56E(新聘,3 個月內)、IR56F(離職,前 1 個月)、IR56G(離港,前 1 個月並暫扣款項)
  • 最低工資:2026 年 5 月 1 日起每小時 HK$43.1(已實行一年一檢)
  • 法定假日:2026 年共 15 天,其中復活節星期一(4 月 6 日)為新增
  • 取消強積金對沖:2025 年 5 月 1 日轉制日後,僱主強制性供款不可再對沖轉制日起年資的遣散費/長服金

詳見薪金計算及強積金服務

最常見的誤解:好多老闆以為「請兼職」「請自己人」「試用期」可以唔使供 MPF 或唔使買勞保——法例並無此豁免。只要構成僱傭關係,兼職、臨時工、家人受薪同樣受規管。受薪董事亦一般須按僱員安排強積金。

六、會計範疇:全年做帳與紀錄保存

兩條法例,兩個起計點

法例7 年由何時起計罰則
《稅務條例》第 51C 條該紀錄所關乎的交易完結後最高罰款 HK$100,000
《公司條例》第 373 條紀錄中最後記項所關乎的財政年度終結時公司及責任人須負法律責任

實務上以較長者為準;稅務局亦明確指出,就算結束營業,仍有責任繼續保留紀錄直至 7 年期滿。

獨有觀點:做帳係「平時功」,唔係「考試前一晚溫書」。會計做帳要全年持續累積,而非等到審計報稅前一刻先嚟「臨急抱佛腳」。年尾先一次過整理全年單據,唔單止辛苦易錯,更會推高審計收費(核數師要花時間執手尾,而核數費按工時計算)。將做帳當成每月嘅例行功課,平時做好,年尾就輕鬆。單據整理方法見會計憑證整理管理術;專業會計做帳服務月費 $200 起,正係幫你維持呢項「平時功」。

七、審計與報稅:年度核數與評稅

每年法定審計

香港有限公司每個財政年度,都須委任持有執業證書的會計師,審核財務報表並出具核數師報告(《公司條例》第 394、405 條)。呢項責任無論公司有冇生意、有冇盈利都要履行。

兩點澄清:

一、「報告豁免」不等於「審計豁免」。第 359 條的報告豁免只是准許合資格公司擬備簡明財務報告(門檻:收入 ≤ HK$1 億、資產 ≤ HK$1 億、僱員 ≤ 100 人,符合任兩項),報表仍須審計。唯一例外是按第 5 條正式宣布為「不活動公司」。

二、核數師的監管機構已改變。自 2022 年 10 月 1 日起,執業會計師及事務所的註冊發牌、查察、調查及紀律處分職能,已由香港會計師公會移交會計及財務匯報局(會財局/AFRC)

周年成員大會與報告文件

私人公司一般須在會計參照期完結後 9 個月內舉行周年成員大會,並在大會前最少 21 日向每名成員送交報告文件(財務報表、董事報告及核數師報告)。可由全體成員以書面決議豁免舉行大會,但仍須把文本送交每名成員

違反第 429 條(未在成員大會提交報告文件)可罰款 HK$300,000;如屬故意犯罪,另可處監禁 12 個月——呢個係全部合規責任中罰則最重的一項。

利得稅報稅

法團首 200 萬港元應評稅利潤稅率 8.25%、其後 16.5%;非法團業務為 7.5% 及 15%。每個關聯實體集團內只可由一間實體選用兩級制,並須提交補充表格 S1(必須電子提交)。逾期按第 80(2) 條最高罰款 HK$10,000 另加少徵稅款 3 倍。

獨有觀點:審計報稅係「六大範疇嘅終點站」。審計報稅其實係全年合規嘅終點站——前面嘅會計做帳係佢嘅燃料,公司秘書嘅資料維護係佢嘅背景。做帳做得好,審計就順;資料齊全,報稅就準。所以唔好將審計報稅當成孤立嘅年尾任務,而要視為全年合規嘅總結算。將會計審計報稅交由同一團隊銜接,呢個終點站就走得最順。

八、銀行開戶與日常營運

公司銀行開戶

傳統銀行審批日趨嚴格,重點在於證明業務真實性。一般需要準備:

  • 公司註冊證明書、商業登記證、公司章程細則
  • 董事及股東的身份證明與住址證明
  • 業務計劃或業務說明
  • 上下游合約或訂單、供應商及客戶名單
  • 業務地址證明(租約或水電單)
  • 資金來源說明
  • 董事親身面談(部分銀行接受視像認證)

審批一般需時 2 至 8 星期。虛擬銀行及金融科技帳戶審批較快、月費低,適合初期收付款,但部分不支援現金存取或信用證。

開戶被拒常見原因:業務性質被視為高風險、地址被視為「掛名」、資料前後不一致、股東架構過於複雜、無法說明資金來源。建議先完善文件再向另一間銀行申請,切勿短期內連環遞交而留下拒批紀錄。

日常營運的其他事項

  • 印章保管:鋼印及簽名章應由指定人士保管,並記錄使用情況
  • 牌照申請:食肆、旅行代理商、放債人、地產代理等牌照不可隨業務轉讓,須自行申請,部分審批需時數月
  • 合約與發票範本:確保使用公司全名及正確地址,避免日後爭議
  • 保險:除勞保外,可考慮辦公室財產保險、公眾責任保險、專業彌償保險
  • 知識產權:公司名稱受註冊處名稱索引一定保障,但商標須另行註冊

九、公司全年合規日曆

時間事項類型
成立周年日後 42 日內交付周年申報表 NAR1日曆驅動
BR 屆滿前續領商業登記證($2,350/$6,170)日曆驅動
每月第 10 日強積金供款(如有僱員)日曆驅動
4 月首個工作天後 1 個月內交回僱主報稅表 BIR56A 及 IR56B日曆驅動
財政年度結束後 3 個月內完成做帳,交齊審計文件建議做法
會計參照期完結後 9 個月內舉行周年成員大會(大會前 21 日送交報告文件)日曆驅動
按結帳日類別(N/D/M)提交利得稅報稅表日曆驅動
全年持續保存業務紀錄 7 年、維護法定紀錄冊及 SCR持續責任
變更後 15 日內董事/秘書/註冊地址變更(ND2A/ND2B/NR1/NR2)事件驅動
變更後 1 個月內業務地址或性質變更(通知商業登記署)事件驅動
僱員受僱 60 日內登記強積金計劃事件驅動

完整年度時序見香港創業者財稅日曆 2026

十、新手最常踩嘅十個合規陷阱

  1. 混淆周年申報與審計時限:以為兩者一齊年尾做,錯過 42 日周年申報期
  2. 以為無生意就免做:即使無營運,審計報稅、周年申報原則上仍要做
  3. 以為細公司可以豁免審計:混淆「報告豁免」與「審計豁免」
  4. 年尾先做帳:平時不歸檔,年尾臨急抱佛腳,辛苦又推高審計費
  5. 漏咗商業登記續期:以為未收到通知書就唔使交
  6. 變動資料無申報:董事、股東、地址變動未於 15 日內通知註冊處
  7. 改地址只通知一邊:忘記公司註冊處與商業登記署要分別申報
  8. 忽略 SCR:以為只有大公司先要做,實際上所有公司都要
  9. 請兼職唔供 MPF、唔買勞保:法例並無此豁免
  10. 公私帳混用:老闆私人開支用公司卡,年結時無法解釋

呢啲陷阱,大多源於「唔知幾時要做咩」。一份清晰嘅合規日曆,加上專業團隊跟進,便能輕鬆避開。更多帳目陷阱見公司會計常見錯誤 Top 10

十一、第一年的合規成本預算

小型有限公司(交易量少、無僱員)年度合規成本試算
項目金額 (HK$)備註
商業登記證(一年期)2,3502026/27 政府法定收費
周年申報 NAR1500服務費 $395+政府費 $105
註冊辦事處地址500每年
會計做帳(年結)900 起每月少於 20 筆交易
審計安排2,000 起不活躍公司;有營運者按營業額分級
利得稅報稅表270延期申請免費
全年合計約 6,520 起平均每月約 HK$543

如有僱員,另需預算:強積金僱主供款(有關入息 5%,每月上限 HK$1,500)、僱員補償保險保費、薪金計算及 IR56B 服務費。

詳細開支拆解見創業難守業更難:第一年營運開支一站式商業服務慳成本;完整價目見收費表

一站式全年合規嘅價值

六大範疇環環相扣,若分散處理,容易顧此失彼。將全年合規交由同一專業團隊,好處顯著:

  • 不漏期限:專人跟進所有日曆驅動的硬期限,免卻自己記日子
  • 數據連貫:會計、審計、報稅資料無縫銜接,準確高效,亦可壓低核數費
  • 責任清晰:單一團隊統籌全程,權責分明、易於跟進
  • 省心省力:你可專心做生意,合規交由專業團隊把關

公司秘書會計做帳審計安排報稅薪金強積金,一站式統籌,正是中小企最省心的合規安排。

常見問題 FAQ

開咗公司,一年大約要做啲咩合規工作?

主要涵蓋六大範疇:公司秘書(NAR1、SCR、法定紀錄冊、變更申報)、商業登記續期、僱主責任(強積金、勞保、僱主報稅表)、會計(全年做帳、保存紀錄 7 年)、審計與報稅(法定審計、周年成員大會、利得稅報稅),以及銀行與日常營運。部分有固定期限,部分為全年持續責任。

周年申報表(NAR1)幾時要交?

私人公司須於成立後每個「周年日」起計 42 日內遞交,期限由成立周年日起計,並非曆年年尾或財政年度結束日。準時註冊費 HK$105;逾期不超過 3 個月 HK$870、6 個月 HK$1,740、9 個月 HK$2,610、超過 9 個月 HK$3,480,公司及每名責任人並可被檢控。

新公司幾時收到第一份報稅表?

通常於開業或成立為法團當日起約 18 個月後收到首份利得稅報稅表。首次會在標準 1 個月限期上額外獲 2 個月,即合共約 3 個月交回,但一般不可再申請延期。首個會計期間可長達約 18 個月,方便安排首次審計。

公司無生意,係咪就唔使做嘢?

不是。即使無營運、無盈利,周年申報、商業登記續期、法定審計與報稅原則上仍須履行。香港並無小型公司的審計豁免——第 359 條的「報告豁免」只是准許擬備簡明財務報告。唯一例外是按第 5 條通過特別決議正式宣布為「不活動公司」並交付處長登記。

請第一個員工要做啲咩?

三件事必須做:一、在僱員受僱首 60 日內登記強積金(勞資各供 5%,月入低於 HK$7,100 僱員免供但僱主照供,月入 HK$30,000 以上雙方每月上限各 HK$1,500);二、購買僱員補償保險(200 人以下每宗事故不少於 HK$1 億,未投保最高罰 HK$100,000 及監禁 2 年);三、每年 4 月收到 BIR56A 後 1 個月內連同 IR56B 交回。

重要控權人登記冊(SCR)是什麼?一定要做嗎?

要。自 2018 年 3 月 1 日起,所有在港成立的公司均須備存 SCR,識別直接或間接持有超過 25% 股份或表決權等具重大控制權的人士,並委任至少一名指定代表。未有遵從,公司及每名責任人各罰 HK$25,000,持續失責另每日各罰 HK$700。

公司資料變動,幾多日內要申報?

一般 15 日內:ND2A(委任/終止委任董事、秘書)、ND2B(資料變更)、NR1(註冊地址)、NR2(紀錄冊存放地點);更改公司名稱須先經特別決議再於 15 日內交 NNC2。業務地址及業務性質變更則須於 1 個月內通知商業登記署——注意兩個部門要分別申報。

業務紀錄要保存幾耐?

《稅務條例》第 51C 條規定須在紀錄所關乎的交易完結後保存最少 7 年,最高罰款 HK$100,000;《公司條例》第 373 條則由最後記項所關乎的財政年度終結時起計 7 年。實務上以較長者為準,即使結業責任仍持續至期滿。

新公司開銀行戶口要準備啲咩?

一般需要:CI、BR、章程細則、董事及股東身份證明與住址證明、業務計劃或說明、上下游合約或訂單、供應商及客戶名單、業務地址證明、資金來源說明,並須董事親身面談。審批一般需時 2 至 8 星期。被拒常見原因包括業務性質高風險、地址被視為掛名、資料不一致、股東架構複雜。

第一年的合規成本大約幾多?

以交易量少的小型有限公司為例:BR HK$2,350 + NAR1 HK$500 + 註冊地址 HK$500 + 做帳年結 HK$900 起 + 審計 HK$2,000 起 + 報稅表 HK$270 = 全年約 HK$6,520 起。有僱員者另需強積金供款、勞保保費及薪金服務費用。

全年合規有規劃,經營更安心

開公司後嘅合規,涵蓋公司秘書、商業登記、僱主責任、會計、審計報稅、銀行與營運六大範疇。記住核心心法:分清「日曆驅動」與「事件驅動」、掌握「責任優先級」(第 429 條的 HK$300,000 最重)、做帳要做「平時功」,並謹記周年申報嘅 42 日由「周年日」起計。一份清晰嘅合規日曆,就能令你由被動應付變成主動規劃。

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本文內容屬一般性資訊,並不構成法律、審計或稅務意見。法例條文、政府收費、罰則及勞工法例規定可能修訂,一切以公司註冊處、稅務局、積金局及勞工處的最新公布為準。詳見使用條款

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