對香港創業者嚟講，最頭痛嘅唔係唔知要做合規，而係「唔記得幾時要做」。周年申報、利得稅報稅、個人報稅、僱主報稅、商業登記續期、強積金供款——每樣都有自己嘅死線，散落喺一年唔同時間，一個唔覺意走漏，就要面對罰款甚至檢控。
呢篇文章，為你整合 2026 年香港公司由會計、審計到報稅同周年申報嘅全年關鍵死線，整理成一份可收藏嘅「財稅日曆」。所有日期均以稅務局及公司註冊處的官方公布為準。我哋亦會分享坊間少見嘅獨有觀點，例如「揀年結日就係揀報稅死線」。建議將呢頁加入書籤，全年隨時查閱。
本文導覽
- 一、點解需要財稅日曆
- 二、利得稅死線（N／D／M 類）
- 三、個人報稅死線
- 四、僱主報稅表
- 五、周年申報與 BR 續期
- 六、暫繳稅與繳稅安排
- 七、僱主每月及每年責任
- 2026 逐月日曆總表
- 新公司首年特殊安排
- 逾期罰則一覽
- 四步建立提醒系統
- 常見問題
一、點解需要一份財稅日曆？
合規唔難，難在「記住每個死線」。一份財稅日曆，正正解決呢個痛點。
創業者最常漏嘅五個死線
- 周年申報（NAR1）：成立周年日後 42 日內，最易因冇人提醒而漏交。
- 利得稅報稅：死線視乎會計結帳日（N／D／M 類），最易計錯。
- 個人報稅：獨資業主與打工仔死線不同，最易混淆。
- 商業登記續期：一年或三年一次，最易因收不到通知而漏交。
- 強積金供款：每月第 10 日，最易因出糧日與供款日脫節而遲交。
獨有觀點：合規嘅敵人唔係「唔識做」，而係「唔記得」。一個直指核心嘅觀察：絕大多數中小企嘅合規失誤，根源都唔係「唔識點做」——報稅、申報嘅方法網上一搜就有；真正嘅敵人，係「唔記得幾時要做」。生意一忙，死線就拋諸腦後，等收到罰款通知先驚覺已經過期。所以管理合規，重點唔係學幾多知識，而係建立一套「死線提醒系統」。呢份財稅日曆，正正係幫你將「靠記性」變成「靠系統」嘅第一步。
二、利得稅報稅死線（N／D／M 類）
利得稅報稅死線，唔係人人一樣，而係取決於你公司嘅「會計結帳日期」。
發出日期與一般期限
利得稅報稅表於每年 4 月份第 1 個工作日發出。稅務局於 2026 年 4 月 1 日發出約 27 萬份 2025/26 課稅年度利得稅報稅表、12 萬份物業稅報稅表及 34 萬份僱主報稅表。
一般而言，利得稅報稅表及任何所需補充表格應在發出日起 1 個月內交回稅務局，提交期限已註明在報稅表第 1 頁。
整批延期提交 2025/26 年度報稅表的安排
若你的稅務代表在整批延期計劃下辦妥申請，提交期限通常延展至下述日期：
| 結帳日期類別 | 結帳日期範圍 | 提交期限 | 電子提交期限 |
|---|---|---|---|
| 「N」類 | 4 月 1 日至 11 月 30 日 | 並無延期 | 2026 年 6 月 4 日 |
| 「D」類 | 12 月 1 日至 12 月 31 日 | 2026 年 8 月 31 日 | 2026 年 10 月 2 日 |
| 「M」類 | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2026 年 11 月 16 日 | 2026 年 12 月 16 日 |
| 「M」類（本年度蒙受虧損） | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2027 年 2 月 1 日 | 2027 年 2 月 1 日 |
更正提示：坊間（包括本文舊版）流傳「D 類延至 8 月 17 日」及「M 類虧損延至 1 月 31 日」的說法，與官方公布不符。2025/26 年度的正確日期為 D 類 8 月 31 日、M 類虧損個案 2027 年 2 月 1 日。每年日期由稅務局在《稅務代表通函》公布，並可能因特殊情況再作延展，請以最新公布為準。
兩項額外延期安排
- 自願電子報稅：若法團和合夥業務透過商業稅務網站（BTP）或稅務代表網站（TRP）以電子方式提交報稅表，稅務局會批准較正常期限多一個月的延期。
- 強制電子報稅實體：須強制電子報稅的第 4AA 部實體，可獲進一步延展一個月；如未在 2026 年 3 月前通知稅務局其身分並繼續收到文本報稅表，則不會自動獲批，須另行申請。
易忽略的硬性要求：不論採用哪一種模式提交 2020/21 至 2026/27 課稅年度的利得稅報稅表，所有補充表格必須以電子方式提交——須經 BTP 或 TRP 的電子報稅服務，將填妥的表格匯出為 XML 檔案上傳。常用的補充表格包括「S1 — 選擇以兩級制利得稅率課稅的人士」、S2（轉讓定價）、S3（研發開支）及 S19（指明外地收入的徵稅）等。想享用 8.25% 的兩級制低稅率，就一定要交 S1，而且一定要電子提交。
獨有觀點：揀會計年結月，其實係揀你嘅「報稅死線」。好多人成立公司揀會計結帳日（Year-end）係求其揀，殊不知呢個決定，直接鎖定咗你每年嘅報稅死線同準備時間。揀 3 月 31 日（M 類），報稅死線去到 11 月甚至 12 月，準備時間最充裕；揀 12 月 31 日（D 類），方便與海外母公司合併報表，死線在 8 至 10 月；揀 4 至 11 月（N 類）則完全沒有延期，做帳審計必須非常趕。換言之，揀年結月，等於揀你嘅報稅節奏。聰明嘅創業者，會喺成立公司時就策略性咁揀年結日。
三、個人報稅死線
除咗公司利得稅，老闆作為個人（尤其獨資業主）亦有個人報稅責任。留意：獨資經營的生意利潤，應在個別人士報稅表（BIR60）內申報，而非另交利得稅報稅表。
2026 年個人報稅關鍵日期
稅務局於 2026 年 5 月 4 日發出約 277 萬份 2025/26 年度個別人士報稅表（俗稱「綠色炸彈」）。一般提交期限如下：
| 納稅人類別 | 一般期限 | 網上提交 |
|---|---|---|
| 一般人士（受僱、收租） | 發出日起 1 個月內（約 2026 年 6 月 4 日） | 一般可獲自動延長 1 個月（約 7 月 4 日） |
| 經營獨資業務人士 | 發出日起 3 個月內（約 2026 年 8 月 4 日） | 一般可獲自動延長 1 個月（約 9 月 4 日） |
*確切限期以報稅表上所印的日期為準。
獨有觀點：有限公司董事易混淆「公司報稅」同「個人報稅」。有限公司嘅老闆，其實有「兩重報稅身份」——公司要報利得稅（BIR51），自己作為支取董事酬金嘅個人，亦要報薪俸稅（BIR60）。好多董事只記得搞公司利得稅，卻忽略咗自己嘅個人報稅表，結果個人嗰邊逾期。記住：公司同董事係兩個獨立嘅報稅主體，兩條死線都要分開跟。分清呢兩重身份，先唔會顧此失彼。
四、僱主報稅表 BIR56A
只要有請人（包括受薪董事），就有僱主報稅責任。
- 發出：稅務局一般於每年 4 月首個工作天發出；2026 年 4 月 1 日發出約 34 萬份。
- 期限：須於發出日起 1 個月內連同 IR56B 交回。
- 即使無僱員亦要交：沒有僱用任何員工、仍未開始營業，或已暫停或結束生意，亦須在 BIR56A「沒有」方格加剔號後交回。
- 申報門檻：年入息達 HK$132,000 或以上的單身僱員、所有已婚僱員、兼職及董事均須申報。
其他 IR56 系列表格另有時限：新聘僱員 IR56E（受僱起計 3 個月內）、離職 IR56F（停止受僱前 1 個月）、離港 IR56G（離港前 1 個月，並須暫扣支付款項）。詳見薪金計算及強積金服務。
五、周年申報與商業登記續期
周年申報（NAR1）
- 提交期限：私人公司須在成立周年日後 42 日內遞交周年申報表（NAR1）。
- 準時費用：42 日內遞交，註冊費僅 HK$105。
- 死線浮動：每間公司的周年日不同，死線因成立日期而異。
- Stepcon 代辦：呈報週年年報服務費 $395 ＋ 政府費 $105 ＝ 合共 $500。
商業登記續期
| 證書類別 | 登記費 | 徵費 | 總數 |
|---|---|---|---|
| 一年期商業登記證 | HK$2,200 | HK$150 | HK$2,350 |
| 三年期商業登記證 | HK$5,720 | HK$450 | HK$6,170 |
| 分行登記證（一年） | HK$80 | HK$150 | HK$230 |
| 分行登記證（三年） | HK$208 | HK$450 | HK$658 |
破欠基金徵費 HK$150 的兩年寬免期已於 2026 年 3 月 31 日結束，故一年期 BR 由 HK$2,200 回復至 HK$2,350。即使未收到繳款通知書，仍有續期責任。詳見商業登記續期攻略。
獨有觀點：周年申報死線「跟公司生日」，唔跟年曆。一個最易搞錯嘅關鍵：利得稅、個人報稅嘅死線，全港公司大致同步（跟稅務年度）；但周年申報嘅死線，係「跟你公司嘅生日」——即成立周年日後 42 日內，每間公司都唔同！好多老闆用「年曆思維」去記合規，以為死線人人一樣，結果漏咗自己獨有嘅周年申報死線。記住呢條：報稅跟年曆，周年申報跟公司生日。將你公司嘅成立日期牢牢記住，先計到正確嘅申報死線。
六、暫繳稅與繳稅安排
香港的稅款分兩部分：本年度的應繳稅款，加下一年度的暫繳稅（以本年度利潤為基礎預繳）。因此第一次交稅時，帳單往往比預期高近一倍。
- 繳稅期數：暫繳稅一般分兩期繳付，具體日期以評稅通知書（稅單）所列為準。
- 緩繳暫繳稅：須以書面（表格 IR1121）提出，並在繳付暫繳稅限期前 28 天，或在繳付暫繳稅通知書發出日期後 14 天內（以較遲者為準）送交稅務局。
- 反對評稅：反對通知書必須在評稅通知書發出日期後 1 個月內由稅務局接獲，可用表格 IR831 或透過稅務易提交。
- 逾期繳稅：加徵 5% 附加費；6 個月後仍未清繳，可再加 10%。
七、僱主的每月及每年責任
| 項目 | 時間 | 要點 |
|---|---|---|
| 強積金供款 | 每月第 10 日或之前 | 如遇星期六、日、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日，順延至下一個工作天；逾期須付 5% 附加費 |
| 新僱員 MPF 登記 | 受僱首 60 日內 | 僱主部分供款由受僱第一日起計算 |
| 法定最低工資 | 2026 年 5 月 1 日起 | 由每小時 HK$42.1 調升至 HK$43.1；已實行「一年一檢」 |
| 2026 年法定假日 | 全年 15 天 | 復活節星期一（4 月 6 日）為新增法定假日 |
| 僱員補償保險 | 持續有效 | 不超過 200 名僱員，每宗事故投保額不少於 HK$1 億 |
2026 全年財稅日曆逐月一覽
將全年關鍵死線整理成逐月總表，方便收藏隨時查閱：
| 月份 | 關鍵財稅事項 |
|---|---|
| 1 月 | 整理上年度單據帳目；繳付暫繳稅第一期（視稅單而定） |
| 3 月 | 3 月 31 日為常見結帳日；破欠基金徵費寬免期於 3 月 31 日結束 |
| 4 月 | 4 月 1 日：稅務局發出利得稅、物業稅及僱主報稅表；商業登記新收費生效（一年證 $2,350）；4 月 6 日復活節星期一（新增法定假日） |
| 5 月 | 5 月 1 日：最低工資升至 $43.1；5 月 4 日：發出個別人士報稅表；僱主報稅表 BIR56A 交回期限（發出日起 1 個月內） |
| 6 月 | 6 月 4 日：一般人士個人報稅限期；N 類利得稅電子提交限期 |
| 7 月 | 7 月 4 日：一般人士網上個人報稅限期 |
| 8 月 | 8 月 4 日：獨資業務個人報稅限期；8 月 31 日：D 類利得稅報稅限期 |
| 9 月 | 9 月 4 日：獨資業務網上個人報稅限期 |
| 10 月 | 10 月 2 日：D 類利得稅電子提交限期 |
| 11 月 | 11 月 16 日：M 類利得稅報稅限期 |
| 12 月 | 12 月 16 日：M 類利得稅電子提交限期；12 月 31 日為 D 類結帳日；檢視全年合規、籌備年結 |
| 2027 年 2 月 | 2 月 1 日：M 類虧損個案利得稅報稅最後限期 |
| 每月第 10 日 | 強積金供款限期 |
| 全年浮動 | 周年申報 NAR1（成立周年日後 42 日內）；商業登記證續期（證書屆滿前）；年度做帳、審計及董事簽署 |
*上表為 2025/26 課稅年度的安排。個別人士報稅表的確切限期以報稅表所印日期為準；每年整批延期日期由稅務局公布，並可能因特殊情況調整。
新公司首年的特殊安排
- 首份利得稅報稅表：通常會於新業務開業或成立為法團當日起約 18 個月後發出，須在發出日起約 3 個月內交回（在標準 1 個月上額外獲 2 個月），但一般不可再申請延期。
- 首個會計期可較長：首個財政年度可長達約 18 個月，方便安排首次審計。
- 首次周年申報：首個成立周年日後 42 日內仍須遞交 NAR1。
- 首次審計：涉及開帳審核，宜預留 4–8 星期（見初創首次審計實錄）。
- 策略性揀年結日：成立初期是揀定會計結帳日的最佳時機，直接影響日後報稅節奏。
新公司由成立第一日起就規劃好年結日與合規時間表，可避免首年手忙腳亂。詳情可參考開公司後須知。
逾期罰則一覽
| 逾期項目 | 後果 |
|---|---|
| 周年申報表 NAR1 | 註冊費由 HK$105 升至：逾期不超過 3 個月 HK$870、不超過 6 個月 HK$1,740、不超過 9 個月 HK$2,610、超過 9 個月 HK$3,480；公司及每名責任人並可被檢控 |
| 未依時提交報稅表 | 《稅務條例》第 80(2) 條：最高罰款 HK$10,000，另加相等於少徵收稅款 3 倍的罰款；亦可能被發出估計評稅 |
| 補加稅 | 《稅務條例》第 82A 條：如未循第 80(2) 或 82(1) 條檢控，可評定最高為少徵稅款 3 倍的補加稅 |
| 逾期繳稅 | 加徵 5% 附加費；6 個月後再加 10% |
| 未在成員大會提交經審核報告文件 | 《公司條例》第 429 條：罰款 HK$300,000；故意犯罪另可處監禁 12 個月 |
| 未備存業務紀錄 7 年 | 《稅務條例》第 51C 條：最高罰款 HK$100,000 |
| 拖欠強積金供款 | 5% 附加費；另可被罰款 HK$5,000 或欠款 10%（較高者），最高刑罰罰款 HK$450,000 及監禁 4 年 |
| 未為僱員登記強積金 | 最高罰款 HK$350,000 及監禁 3 年 |
相關細節見審計逾期後果與補救。
四步建立你的死線提醒系統
- 寫低三個關鍵日期：公司成立日期（推算 NAR1 死線）、會計結帳日（判斷 N／D／M 類）、商業登記證屆滿日。
- 設定日曆重複提醒：NAR1 死線前 30 日、BR 屆滿前 30 日、每月 5 日（提醒 MPF 供款）、結帳日後 30 日（提醒交單做帳）。
- 建立單據交付節奏：每月固定日子把單據交會計，避免年尾爆單（見會計憑證整理管理術）。
- 委任稅務代表：委任稅務代表後方可享用整批延期計劃，並由專人監察每年的通函更新。
常見問題 FAQ
2026 年利得稅報稅死線係幾時？
視乎會計結帳日期。在稅務代表整批延期計劃下，2025/26 年度的提交期限為：「N」類（4 月 1 日至 11 月 30 日）並無延期，電子提交 2026 年 6 月 4 日；「D」類（12 月）為 2026 年 8 月 31 日，電子 2026 年 10 月 2 日；「M」類（1 月 1 日至 3 月 31 日）為 2026 年 11 月 16 日，電子 2026 年 12 月 16 日；「M」類而本年度蒙受虧損的個案，紙本及電子均為 2027 年 2 月 1 日。
沒有委任稅務代表，報稅期限是多久？
一般而言，利得稅報稅表及任何所需補充表格應在發出日起 1 個月內交回，期限已註明在報稅表第 1 頁。整批延期只適用於已委任稅務代表並辦妥申請者。此外，若透過 BTP 或 TRP 以電子方式提交，稅務局會批准較正常期限多一個月的延期。我們代辦延期申請免費。
個人報稅死線同公司報稅一樣嗎？
不一樣。稅務局於 2026 年 5 月 4 日發出約 277 萬份個別人士報稅表；一般人士須於發出日起 1 個月內交回（約 6 月 4 日），經營獨資業務人士獲 3 個月（約 8 月 4 日）；網上提交一般可獲自動延長一個月。有限公司董事有公司利得稅與個人薪俸稅兩重報稅身份，兩條死線須分開跟進。
周年申報 NAR1 幾時要交？
私人公司須在成立周年日後 42 日內遞交，準時註冊費僅 HK$105。周年申報死線「跟公司生日」而非跟年曆；逾期註冊費按梯級升至 HK$870、HK$1,740、HK$2,610，最高 HK$3,480，公司及每名責任人並可被檢控。
新成立公司首年報稅安排有咩不同？
首份利得稅報稅表通常會於開業或成立為法團當日起約 18 個月後發出，須在發出日起約 3 個月內交回（較一般的 1 個月長），但一般不可再申請延期。首個會計期間可長達約 18 個月，方便安排首次審計。
利得稅補充表格可以用紙本交嗎？
不可以。不論採用哪一種模式提交 2020/21 至 2026/27 課稅年度的利得稅報稅表，所有補充表格（例如選擇兩級制稅率的 S1）必須經 BTP 或 TRP 的電子報稅服務，將填妥表格匯出為 XML 檔案上傳提交。
僱主報稅表幾時發出、幾時要交？
一般於每年 4 月首個工作天發出；2026 年 4 月 1 日共發出約 34 萬份。僱主須於發出日起 1 個月內連同 IR56B 交回，即使沒有僱員、未開始營業或已停業，亦須在「沒有」方格加剔號後交回。
商業登記證幾時續期？2026 年幾多錢？
須在證書屆滿前續期。2026 年 4 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日期間，一年期 HK$2,350（$2,200＋徵費 $150）、三年期 HK$6,170；分行登記證一年期 HK$230、三年期 HK$658。即使未收到繳款通知書，仍有續期責任。
暫繳稅可以申請緩繳嗎？限期幾時？
可以，須以書面（表格 IR1121）提出，並在繳付暫繳稅限期前 28 天，或在繳付暫繳稅通知書發出日期後 14 天內（以較遲者為準）送交稅務局。常見理由包括本年度應評稅利潤預計少於上年度的 90%、業務已停止或有稅務虧損可結轉。
點樣先可以唔漏任何死線？
關鍵是把合規制度化而非靠記性。記下公司成立日期以計算周年申報死線、確認會計結帳日屬 N／D／M 哪一類、把 BR 屆滿日與強積金每月第 10 日設為日曆重複提醒，或直接委託公司秘書與會計團隊統一管理所有死線。合規的敵人不是「唔識做」，而是「唔記得」。
全年死線，交俾宏浩統一跟進
香港創業者全年要應付利得稅、個人報稅、僱主報稅、周年申報、商業登記、強積金等多條死線，散落唔同月份，一個唔覺意就漏。記住三個核心心法：合規嘅敵人係「唔記得」唔係「唔識做」、揀會計年結月即係揀報稅死線、報稅跟年曆而周年申報跟公司生日。將呢份財稅日曆加入書籤，並把合規制度化，先可以全年無走漏。
宏浩商業服務提供一站式合規管理，由會計做帳、審計安排、報稅服務，到公司秘書統一跟進周年申報與商業登記續期，並可代辦薪金及強積金申報，幫你守住每一條死線。啱啱成立公司嘅你，更應由首年起就規劃好年結日與合規時間表。
唔想再為死線提心吊膽？歡迎聯絡我們：致電 3687-1127、WhatsApp / WeChat 9700-6312，我哋嘅專業團隊會為你建立全年合規時間表，提供免費諮詢及準確報價。