提供公司及個人報稅服務，包括利得稅、薪俸稅、物業稅及報稅規劃。有限公司須提交BIR51、法團以外的人士（合夥業務）提交BIR52，並附經香港執業會計師審計的財務報表及利得稅計算表。
稅務局已於 2025 年 7 月啟用三大電子平台——個人稅務網站（ITP）、商業稅務網站（BTP）及稅務代表網站（TRP）。首階段強制性利得稅電子報稅由 2026 年 4 月 1 日起實施：受全球最低稅制度涵蓋的跨國企業集團實體，必須由 2025/26 課稅年度起以電子方式提交利得稅報稅表，並附 iXBRL 格式財務報表及稅務計算表。其他企業暫可選擇紙本或電子，但稅務局目標於 2030 年前全面推行電子報稅。
本頁導覽
- 服務包含什麼
- 香港三種直接稅
- 利得稅稅率
- 可扣除開支與免稅額
- 報稅表格一覽
- 報稅時間表與延期
- 首次報稅
- 電子報稅與 iXBRL
- 暫繳稅與緩繳
- 評稅、反對與上訴
- 逾期與罰則
- 收費表
- 適合哪類公司
- 流程與所需文件
- 常見問題
服務包含什麼
- 提前通知客戶報稅時間，並在限期前跟進文件進度
- 編製利得稅計算表，處理折舊免稅額、不可扣稅開支及虧損結轉調整
- 計算、填寫及申報各類報稅表：BIR51、BIR52、BIR56A 及 IR56 系列、薪俸稅 BIR60、物業稅
- 申請整批延期（免費）、罰款豁免申報（免費）及暫繳稅緩繳（表格 IR1121）
- 回覆稅務局查詢信、處理估計評稅及反對評稅（表格 IR831）
- 電子報稅及 iXBRL 財務報表上傳支援
- 提供最新稅例修訂消息、影響分析及因應對策
報稅前必須先完成做帳及審計，可一併交由同一團隊處理：會計記帳服務、中小企做帳服務、審計安排。
香港三種直接稅
香港採地域來源徵稅原則，只有源自香港的收入才須課稅，且沒有增值稅、營業稅、股息稅及資本增值稅。個人及企業主要面對三種直接稅：
利得稅（Profits Tax）
向在香港經營行業、專業或業務，並從該業務獲得於香港產生或得自香港的利潤者徵收。出售資本資產所得的利潤不課稅。
薪俸稅（Salaries Tax）
就於香港產生或得自香港的職位、受僱工作及退休金入息徵收。按累進稅率 2%–17%（以應課稅入息實額計算）與標準稅率兩者計出的較低稅款繳納；標準稅率自 2024/25 年度起採兩級制，首 500 萬港元應評稅入息淨額為 15%，其後為 16%。現行基本免稅額為 HK$132,000（免稅額會按《財政預算案》調整，請以稅務局最新公布為準）。
物業稅（Property Tax）
向香港土地及／或建築物的擁有人，就出租物業的租金收入徵收，按應評稅淨值以標準稅率 15% 計算；應評稅值可先扣除 20% 作修葺及支出的法定免稅額。若物業由法團持有並用於業務，可申請豁免物業稅並改為納入利得稅計算。
公司東主經常忽略的一點：三種稅是分開申報的。有限公司交 BIR51，董事本人的薪酬要在薪俸稅報稅表申報，收租物業則另有物業稅報稅表。我們可一併處理，避免漏報。
利得稅稅率與兩級制
| 納稅人類別 | 首 200 萬港元應評稅利潤 | 其後利潤 |
|---|---|---|
| 法團（有限公司） | 8.25% | 16.5% |
| 法團以外的人士（獨資、合夥） | 7.5% | 15% |
兩級制有一項關鍵限制：每個關聯實體集團內，只可由一間實體選用兩級制。若一名東主持有多間香港公司，必須在報稅表上指明由哪一間享用低稅率，其餘公司全部按 16.5% 課稅。這是多公司架構最常見的誤區，開新公司前應先評估。
此外，政府每年會在《財政預算案》公布稅款寬減：2025/26 課稅年度的寬減上限為 HK$3,000，於評稅時自動扣減，無須另行申請。
延伸閱讀：2026 利得稅全攻略
可扣除開支、折舊免稅額與虧損
可扣除開支
凡為產生應評稅利潤而招致的支出，一般可扣除，包括員工薪金及強積金僱主供款、租金、水電、差餉、專業費用（會計、審計、法律）、廣告推廣、業務用交通及通訊、壞帳撇銷、業務貸款利息（須符合條件），以及認可慈善捐款（不少於 HK$100，上限為經調整利潤的 35%）。
不可扣除項目
家庭及私人開支、資本性支出及損失、可根據保險或彌償合約收回的款項、非為產生應評稅利潤的支出、繳付的利得稅本身及罰款，均不可扣除。董事私人消費用公司數支付，是審計及稅務調整時最常被剔除的一項。
折舊免稅額
| 資產類別 | 初期免稅額 | 每年免稅額 |
|---|---|---|
| 機械及工業裝置（一般） | 成本的 60% | 按遞減價值 10%、20% 或 30%（視資產類別） |
| 訂明固定資產（如電腦硬件及軟件、製造業機械） | 可即時 100% 全數扣除 | |
| 工業建築物 | 建造成本的 20% | 4% |
| 商業建築物 | — | 4% |
| 翻修商業處所支出 | 分 5 個課稅年度等額扣除 | |
虧損處理
業務虧損可無限期向後結轉，用以抵銷同一業務日後年度的應評稅利潤，但不可向前追溯，亦不可在集團公司之間互相抵銷（香港沒有集團虧損寬免）。因此虧損年度更加要準時報稅，把虧損金額入帳，日後才可正式使用。
常用報稅表格一覽
| 表格 | 用途 | 誰要交 |
|---|---|---|
| BIR51 | 利得稅報稅表－法團 | 香港有限公司 |
| BIR52 | 利得稅報稅表－法團以外的人士 | 合夥業務等 |
| BIR60 | 個別人士報稅表（薪俸稅、獨資業務、物業稅） | 個人納稅人 |
| BIR56A | 僱主報稅表（總表） | 所有僱主 |
| IR56B | 在職僱員及董事的薪酬申報 | 僱主 |
| IR56E／IR56F／IR56G | 新聘／離職／即將離港僱員申報 | 僱主 |
| IR56M | 付予非僱員（分包商、顧問）的酬金 | 付款方 |
| IR1121 | 緩繳暫繳稅申請書 | 納稅人 |
| IR831 | 反對／申請修訂評稅通知書 | 納稅人 |
| IR1263 | 申請《不反對撤銷公司註冊通知書》 | 擬結業的公司 |
僱主相關申報可交由薪金計算及強積金服務一併處理；結業所需的 IR1263 則見公司註銷／不活動申報。
報稅時間表與整批延期安排
稅務局一般於每年 4 月首個工作天發出利得稅、物業稅及僱主報稅表；個別人士報稅表則約於 5 月初發出。以 2026 年 4 月 1 日為例，稅務局發出了約 27 萬份 2025/26 年度利得稅報稅表、12 萬份物業稅報稅表及 34 萬份僱主報稅表。
報稅表一般須於發出日起 1 個月內交回。委任稅務代表後，可透過「整批延期計劃」按公司結帳日類別申請延期：
| 結帳日類別 | 結帳日範圍 | 紙本提交限期 | 電子提交限期 |
|---|---|---|---|
| 「N」類 | 4 月 1 日至 11 月 30 日 | 並無延期 | 2026 年 6 月 4 日 |
| 「D」類 | 12 月 1 日至 12 月 31 日 | 2026 年 8 月 31 日 | 2026 年 10 月 2 日 |
| 「M」類 | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2026 年 11 月 16 日 | 2026 年 12 月 16 日 |
| 「M」類（本年度蒙受虧損） | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2027 年 2 月 1 日 | 2027 年 2 月 1 日 |
*上表為 2025/26 課稅年度的安排；每年日期由稅務局在《稅務代表通函》公布，並可能因特殊情況再作延展。
選結帳日的實務建議：選 3 月 31 日（「M」類）可享最長延期，時間最鬆動；選 12 月 31 日（「D」類）方便與海外母公司合併報表；選 4 月至 11 月（「N」類）則完全沒有延期，做帳及審計必須非常趕。開公司時就應該想清楚，詳見2026 財稅日曆。
首次報稅：新公司要留意什麼
稅務局一般於公司成立約 18 個月後發出首份利得稅報稅表。首次報稅會在標準的 1 個月限期上額外給予 2 個月，即合共約 3 個月交回，但一般不可再申請延期。
新公司可將首個會計期間延長至最長 18 個月，令首次審計與首份報稅表的時間銜接。首次審計涉及開帳審核，需時較長，建議在收到報稅表前就開始準備。相關安排見初創首次審計指南及第一年做帳指南。
另須留意：沒有收到報稅表不等於不用報稅。若有應課稅利潤而未收到報稅表，納稅人有責任主動以書面通知稅務局。
電子報稅、三大平台與 iXBRL
三大電子稅務平台
稅務局於 2025 年 7 月啟用個人稅務網站（ITP）、商業稅務網站（BTP）及稅務代表網站（TRP），分別供個人、企業及稅務代表使用，權責劃分更清晰。
首階段強制電子報稅
由 2026 年 4 月 1 日起實施首階段強制性利得稅電子報稅：屬支柱二範圍內、受全球最低稅制度涵蓋的跨國企業集團（一般指年度綜合集團收入達 7.5 億歐元）的香港第 4AA 部實體，必須以電子方式提交 2025 年 4 月 1 日或之後開始的課稅年度（即 2025/26 年度起）的 BIR51 或 BIR52。相關要求載於《稅務條例》第 51AAB 條及附表 65。此類實體亦不適用半電子報稅模式。
iXBRL 要求
電子提交的利得稅報稅表，須連同以 iXBRL（Inline eXtensible Business Reporting Language）格式編製的證明文件一併提交，包括財務報表及稅務計算表。稅務局備有標準準則及免費擬備工具，亦設查詢電郵及預約電話諮詢。未按指定格式提交，可能被視為未有提交報稅表而引致罰款或估稅。
中小企要幾時準備？
現階段一般中小企仍可選擇紙本或自願電子報稅，但稅務局已表明會逐步延伸至中小企，目標在 2030 年前全面實施電子報稅。及早把帳目電子化、採用標準科目表，將來轉換成本會低得多。詳見稅務易與 iXBRL 提交流程及雲端會計與外判比較。
暫繳利得稅與緩繳申請
香港的稅款分兩部分：本年度的應繳稅款，加下一年度的暫繳稅（以本年度利潤為基礎預繳）。因此第一次交稅時，帳單往往比預期高近一倍——很多新公司老闆就是在這一步措手不及。暫繳稅一般分兩期繳付，其後在下年度評稅時抵銷。
緩繳暫繳稅須以書面提出，可下載並填妥表格 IR1121，簽署後交回稅務局。申請書必須在下列兩者較遲者之前送達：
- 繳付暫繳稅限期前 28 天；或
- 繳付暫繳稅通知書發出日期後 14 天內。
常見可獲接納的理由包括：本年度應評稅利潤預計少於上年度的 90%、業務已停止或即將停止、有結轉稅務虧損可抵銷，或已就有關評稅提出反對。逾期提出的緩繳申請，稅務局一般不予受理。
評稅、反對與上訴
報稅後稅務局會發出評稅通知書（俗稱稅單）。如不同意評稅結果，反對通知書必須在評稅通知書發出日期後 1 個月內由稅務局接獲——注意是「接獲」而非「寄出」，郵遞時間要計算在內。
反對須以書面清楚說明理由，或填妥表格 IR831 簽署後交回；亦可透過「稅務易」帳戶提交。若所反對的是因未提交報稅表而發出的估計評稅，提交反對通知書時必須一併提交填妥的報稅表及帳目（如適用），否則反對不會被受理。
逾期提交的反對，稅務局一般不接納，除非因不在香港、患病或其他合理原因，並須在通知書內說明。若反對被駁回而仍不服，可再向稅務上訴委員會提出上訴。本公司代辦反對評稅收費 $400 起。
逾期報稅及繳稅的罰則
| 條文／情況 | 後果 |
|---|---|
| 《稅務條例》第 80(2) 條 | 無合理辯解而未依時提交報稅表、提交不正確報稅表或不遵照通知書要求，即屬犯罪，一經定罪最高可處罰款 HK$10,000，另加相等於少徵收稅款 3 倍的罰款 |
| 《稅務條例》第 82A 條 | 如未就相同事實循第 80(2) 或 82(1) 條檢控，可評定補加稅，最高為少徵收稅款的 3 倍；局長須先發出書面通知，給予不少於 21 天作出申述 |
| 《稅務條例》第 82 條（蓄意逃稅） | 屬刑事罪行，可處更高罰款及監禁 |
| 估計評稅 | 未交報稅表，稅務局可按估計利潤發出評稅，金額往往高於實際；要推翻須連同報稅表及帳目提出反對 |
| 逾期繳稅 | 加徵 5% 附加費；6 個月後仍未清繳，可再加 10% |
稅務局設有公開的罰款政策，按違例次數（5 年內第一次、第二次、第三次或其後）及個案組別，以少徵稅款的某個百分比計算罰款，屢犯者比率明顯上升。因此第一次遲交就應立即補救並申請罰款寬免，不要拖到成為「屢犯」。本公司代辦罰款豁免申報免費。
延伸閱讀：審計及報稅逾期後果
收費表
| 服務 | 服務費用 (港幣) |
|---|---|
| 填寫和提交有限公司報稅表（BIR51） | 270 |
| 填寫和提交獨資無限公司報稅表 | 270 |
| 填寫和提交合夥無限公司報稅表（BIR52） | 270 |
| 填寫和提交薪俸稅報稅表 | 270 |
| 填寫和提交物業稅報稅表 | 270 |
| 反對評稅（IR831） | 400 起 |
| 申請報稅表延期 | 免費 |
| 罰款豁免申報 | 免費 |
| 取回已交稅局的文件 | 400 |
*收費只供參考，實際以公司規模、文件完整度及當年政府費用為準，並以書面報價單為準（見使用條款）。歡迎致電 3687-1127 免費報價。完整價目見收費表，或選用做帳＋核數＋報稅一站式套餐。
適合哪類公司
香港有限公司、獨資及合夥業務、需要薪俸稅或物業稅申報的僱主及業主。以下幾類情況我們處理得最多：
- 首次報稅的新公司——收到 18 個月後的第一份 BIR51，只有 3 個月且不能延期
- 零收入或不活躍公司——仍須交表，可配合 $2,000 起的審計安排
- 積壓多年未報稅——已收到估計評稅或罰款通知，需要逐年補做帳目、審計及申請寬免
- 利潤源自海外——可評估離岸收入豁免徵稅的可行性
- 持有多間香港公司——需要決定由哪一間享用兩級制低稅率
- 有僱員的中小企——BIR56A、IR56B 連同強積金一併處理
觀塘、新界及九龍區中小企如需 BIR51 代辦或電子報稅，可由同一團隊銜接核數，避免帳目在兩間公司之間來回。
辦理流程與所需文件
- 收取報稅表正本及經審核的財務報表
- 覆核帳目，編製利得稅計算表及折舊免稅額附表
- 填寫 BIR51／BIR52 及所需補充表格，如適用則處理 iXBRL 標籤
- 電子或紙本提交，並保留提交回執
- 跟進評稅通知書、暫繳稅、反對或繳稅安排，並提醒下一年度限期
所需文件：利得稅報稅表正本、核數報告、財務報表、銀行利息及折舊資料、固定資產購置單據、上年度評稅通知書及繳稅紀錄；如有僱員，另需薪金及強積金紀錄。文件整理方法可參考會計憑證整理及審計文件清單。